Adó levonása
Ha levonják az adónk összegét, azt általában az teszi, akitől a jövedelmet kapja az adózó, tehát munkaadó vagy kifizető. Adókivetésnek azt nevezzük, amikor utólag az állam vagy az illetékes szerv mondja meg, hogy mekkora adót kell valakinek befizetnie. Az önadózásnál maga az adózó fél kalkulálja ki, mekkora összegről van szó. Ha az adóhatóság az adófizetők helyett átvállalja, hogy kiszámítja a térítendő adóterheket, az az adóhatósági adómegállapítás.
Miért kell adót fizetni?
A közteherviselés alapvetően azt jelenti, hogy minden állampolgárnak kötelező adót fizetnie. Az adóalanyoknak fizetőképesnek kell lenniük, tehát annyi adó megfizetésére lehet csak kötelezni, amennyit ki is tud fizetni. Az adórendszernek megbízhatónak kell lennie ahhoz, hogy az adókötelezettséget viselők nyomon tudják követni, hogy mi után milyen jogcímen és mennyit kell adózniuk, illetve mikor mennyit adóztak. El is lehet tekintetni az adóterhek bizonyos részétől vagy egészétől, méltányossági alapon.
Az adóbevallás
Az adóhivatalnak évente írásban kell bevallást készíteni, hogy megállapítsák az általánosan fizetendő adó összegét – magánszemélyeknél. Körülbelül két hét áll rendelkezésre, amíg a bejelentési kötelezettségnek eleget kell tenni. Gazdasági társaságoknak a Cégbíróságon, egyéni vállalkozóknak a székhelyük szerinti területen illetékes önkormányzatnál kell kérelmezni a bejelentést. Ha új bankszámlát nyit valaki, azt is jeleznie kell az Adóhivatalnak két héten (pontosan 15 napon) belül. Az adóhivatal az adózókat útlevélszám, adószám és adóazonosító jel alapján veszi nyilvántartásba.
Az adóbevallást az adóalanynak kell elvégeznie, illetve ha ezt külön nyilatkozatban jóváhagyja, a munkahelyén is kitölthetik. Az adót vagy adóelőleget a foglalkoztató saját könyvelésében vezeti és a saját adóbevallásában jelenti be. Az adóbevallásra külön formanyomtatvány létezik, azt kell benyújtani az adóhivatalnak havi, negyedéves, vagy éves gyakorisággal. Az adóbevallás nem pótolható, nem lehet jóvátenni azzal, hogy befizetjük az adót vagy igénybe veszünk valamilyen kedvezményt, támogatást. Az adókötelezettség keletkezése után 15 napon belül be kell vallani az adót helyi adóknál, ha az adót nem az adóalany állapítja meg.
Az adózásról
Adózni minden embernek kötelező, akinek jövedelme van, valamint társadalmi és egyéb szolgáltatásokban, juttatásokban részesül. Az adókat az állam határozza meg és behajtásához akár kényszerítő eszközöket is alkalmazhat. A befizetett adónkért nem közvetlenül kapjuk az ellenszolgáltatást. Az adóból származó bevétel az államhoz kerül, így újrafelosztás tárgya lesz, illetve a társadalom működésével összefüggő kiadásokat fedezik belőle, például az infrastruktúra és a közigazgatás fenntartása és üzemeltetése. Kötelező jellegéből adódik, hogy fizetése kényszer által biztosítható. Nem térül vissza és a haszonélvezője az állam vagy közhatalmi szervezet lehet. Behajtásáról jogszabályok rendelkeznek, amik egyúttal az adókötelezettség feltételeit és a fizetendő összeg mértékét, a befizetés idejét és körülményeit is meghatározzák.
Adófizetésre kötelezettek
Csak annak van adókötelezettsége, akinek a jogszabályok értelmében adót kell fizetnie. Adót csak az állam vagy az általa felhatalmazott államigazgatási szerv vethet ki és csak az állam tevékenységeivel, feladataival kapcsolatban lehet felhasználni. Kizárólag pénzben teljesíthető, természetbeni juttatásokkal, egyéb módokon nem. Az adónemeket különböző szempontok szerint csoportosíthatjuk. A természetes személyek személyi jövedelemadót fizetnek (SZJA), míg a jogi személyek társasági adót (TAO) adnak az államnak. Céladót egy konkrét szolgáltatás vagy cél érdekében szednek (pl. autópálya használati díj), általános adót nem, azt bármire felhasználhatják a nemzeti jövedelem részeként. Jövedelem és vagyon típusú adóterhek is léteznek.
Jövedelem alapú adók
Míg a tulajdonunkban lévő javaink alapján fizetjük a vagyoni típusú adókat, a jövedelem alapút a hozzánk adott időintervallum alatt beérkezett tőke, keresmény vagy juttatások után. Ezeket többnyire százalékos adókulcsokkal szabják meg. A fizetési kötelezettség tárgya szerint létezik még tárgyi és fogyasztási adó. A Magyar Állam elismeri az adólevonást, adókivetést, önadózást és adóbehajtást mint a behajtás lehetséges módjait. Az adóterheket viselhetjük mi magunk (közvetlen adózás), mint a személyi jövedelemadónál, vagy lehet közvetett is a befizetés, például az általános forgalmi adó (ÁFA) esetében. Bizonyos adóterheket központilag kell intézni, másokat például az önkormányzatoknak, helyi szinten, de léteznek vegyes adók is ilyen szempontból.
